Mikrouzņēmumu nodoklis

Par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju reģistrējas, iesniedzot pieteikumu līdz pirmstaksācijas gada 15.decembrim vai uzsākot saimniecisko darbību.

Mikrouzņēmuma nodokli var maksāt, ja:

saimnieciskās darbības ieņēmumi – apgrozījums – kalendāra gadā nepārsniedz 100 000 EUR;
mikrouzņēmuma darbinieku skaits jebkurā brīdī nav lielāks par pieciem;
mikrouzņēmuma darbinieka (arī īpašnieka) ienākums nepārsniedz 720 EUR mēnesī.
Ar mikrouzņēmumu nodokli apliek mikrouzņēmuma apgrozījumu (ieņēmumus).

Mikrouzņēmumu nodokļa likmes:

apgrozījumam līdz 7000 EUR – 9%;
apgrozījumam no 7000,01 līdz 100 000 EUR – 9% par mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības pirmajiem trīs gadiem kopš mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanas;
apgrozījumam no 7000,01 līdz 100 000 EUR – 12%, sākot ar saimnieciskās darbības ceturto gadu kopš mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanas.
Ja mikrouzņēmums pārsniedz vienu no mikrouzņēmumam noteiktajiem kritērijiem, piemēro papildlikmi 20%.

! Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, kas ir ieguvuši mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu līdz 2014.gada 31.decembrim, trīs gadu termiņš tiek skaitīts, sākot ar 2015.gada 1.janvāri.

Uzmanību!

Sākot ar 2018.gada 1.janvāri, mikrouzņēmuma apgrozījumam, kas no gada sākuma pārsniedz 7000 EUR, bet nepārsniedz 1 000 000 EUR:

mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, kurš mikrouzņēmuma saimnieciskās darbības pirmajos trīs gados kopš mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanas nodarbina vismaz vienu darbinieku, kas ir bijis nodarbināts pie mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja trīs gadus un vairāk, attiecīgajā taksācijas periodā nav tiesīgs piemērot 9% nodokļa likmi;
mikrouzņēmuma īpašnieks vai tā dibināts mikrouzņēmums, kas ir piemērojis pirmajiem trim taksācijas gadiem kopš nodokļa maksātāja statusa iegūšanas mikrouzņēmumu nodokļa likmi 9% apmērā, atkārtoti izvēloties maksāt mikrouzņēmumu nodokli, nav tiesīgs piemērot 9% nodokļa likmi.
Uzmanību!

Likuma norma par 9% nodokļa likmi pirmajos trīs gados zaudē spēku 2016.gada 1.janvārī, ja šajā dienā nav stājušies spēkā grozījumi likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu”, ar kuriem jānosaka, ka mikrouzņēmuma darbinieki papildus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā noteiktajam ir sociāli apdrošināmi, lai triju gadu laikā sasniegtu sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu apmēru, kas atbilst darba devēja un darba ņēmēja iemaksu summai, kura aprēķināta no minimālās mēneša darba algas.

Ja 2016. gada 1.janvārī nav stājušies spēkā grozījumi likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu”, mikrouzņēmumu nodokļa likme apgrozījumam no 7000,01 līdz 100 000 EUR ir:

2016.gadā – 13%;
2017.gadā un turpmākajos gados – 15%.
Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs uzskaita ieņēmumus un izdevumus.

Nodokli maksā un mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju iesniedz vienu reizi ceturksnī, deklarācijā ietverot arī informāciju par darbinieku ienākumiem.
Mikrouzņēmums maksā mikrouzņēmumu nodokli līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15.datumam internetā VID mājaslapā www.vid.gov.lv norādītajos valsts budžeta ieņēmumu kontos.
Periodā, par kuru maksā mikrouzņēmumu nodokli, nav tiesību ienākumam (arī citur gūtajam) piemērot gada neapliekamo minimumu un nodokļa atvieglojumus.

! Maksājot mikrouzņēmumu nodokli, uz valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām attiecina  69,4 % no mikrouzņēmumu nodokļa, tādējādi tās ir ievērojami mazākas nekā tad, ja tiktu veiktas vispārējā kārtībā kā pašnodarbinātai personai, piemērojot  30,58 % likmi, vai kā darba ņēmējam, piemērojot 34,09% likmi  valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objektam. Tas var būtiski ietekmēt valsts sociālās apdrošināšanas pakalpojumu – pensijas un pabalstu – apmēru.

Noderīgu informāciju meklējiet VID mājaslapas www.vid.gov.lv sadaļā “Nodokļi” – “Mikrouzņēmumu nodoklis”.